Оборотно сальдовая ведомость предназначена для проверки правильности
Оглавление:
- Оборотно-сальдовая ведомость
- Бухгалтерские регистры: оборотно-сальдовая ведомость
- Какие ошибки можно увидеть при «чтении» оборотно-сальдовой ведомости?
- Как проверить оборотно-сальдовую ведомость?
- Что показывает оборотно-сальдовая ведомость?
- Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости
- Как можно проверить оборотно-сальдовую ведомость?
- Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам
- Самый простой способ видеть картину бизнеса в ОСВ
Оборотно-сальдовая ведомость
Форма оборотно-сальдовой ведомости должна содержать следующие реквизиты (п. 4 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»): 1) наименование – «»; 2) наименование компании, составившей оборотно-сальдовую ведомость; 3) период, за который составлена оборотно-сальдовая ведомость; 4) непосредственно данные бухучета, которые отражаются в оборотно-сальдовой ведомости; 5) величина денежного измерения объектов бухгалтерского учета с указанием единицы измерения; 6) наименования должностей лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости; 7) подписи лиц, ответственных за ведение оборотно-сальдовой ведомости, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.
составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью в порядке и сроки, установленные учетной политикой для целей бухгалтерского учета (п.
6 ст. 10 Закона «О бухгалтерском учете»)
Бухгалтерские регистры: оборотно-сальдовая ведомость
Двойная запись в бухгалтерском учете позволяет контролировать правильность отражения хозяйственных операций. Поскольку каждая сумма отражена по дебету одного счета и кредиту другого счета, то итог оборотов по дебету всех счетов должен равняться итогу оборотов по кредиту всех счетов. Если такого равенства нет, то это означает, что в записях по счетам допущены ошибки, которые необходимо найти и исправить.
Таким образом, двойная запись является одним из приемов обеспечения постоянного балансового обобщения показателей, отражающих оборот активов организации во взаимосвязи с источниками их формирования.
Данные оборотно-сальдовой ведомости об остатках по счетам используются при составлении бухгалтерского баланса.
Торговая организация по состоянию на 31.03.2014 имеет следующие остатки по счетам (в скобках указаны номера синтетических счетов): – основные средства (01) – 500 000 руб.; – амортизация по этим основным средствам (02) – 100 000 руб.;
Какие ошибки можно увидеть при «чтении» оборотно-сальдовой ведомости?
О чем говорит сальдо на этом счете? «000» – это вспомогательный счет, который используется для того, чтобы завести первоначальные остатки в программу 1С.
Но если первоначальные остатки заведены неправильно, то сальдо на счёте «000» остается числться, – что также является одной из грубейших ошибок и искажает бухгалтерский учет. Иногда сальдо на начало дебетовое не равно сальдо на начало кредитовому, т.е. баланс не сходится. Многие бухгалтеры уверяют меня в том, что этого не может быть – баланс всегда должен сходиться, но на моем опыте были предприятия, на которых первоначальное сальдо дебетовое не было равно кредитовому, т.е.
в предыдущих периодах была допущена грубая ошибка, которая не была выявлена в свое время.
На что я еще обращаю внимание на первый взгляд, не углубляясь в вопросы по проверке предприятия.
Это: нет ли каких-нибудь необычных сальдо на тех счетах, на которых их быть не должно.
Как проверить оборотно-сальдовую ведомость?
Практичность ведомости также заключается в том, что на основании содержащихся в ней данных можно не только формировать бухгалтерскую отчетность, но и принимать различного рода управленческие решения.
Такие действия позволяют использовать ОСВ при формировании бухгалтерской отчетности. Сформировав ОСВ, бухгалтеру следует проверить отраженные в ней данные. Для облегчения этого процесса все возможные ошибки распределены по группам.
Так, выделяют технические, логические и методологические ошибки.
Что показывает оборотно-сальдовая ведомость?
Если учились на бухгалтера, экономиста и другие специальности, где изучается бухгалтерский учет, наверное, знаете так называемые сквозные задачи, когда нужно составить проводки, рассчитать остатки по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость, а по ней составить баланс.
Сейчас чаще всего баланс составляют в программе и оборотная ведомость нужна, чтобы посмотреть обороты и остатки по счетам, а сверить суммы, если в балансе что-то не сходится.
Вот пример оборотно-сальдовой ведомости из программы 1С Бухгалтерия 8.
Как разобраться в оборотно-сальдовой ведомости
Разобраться в них новичкам поможет образец ОСВ с пошаговой инструкцией по её составлению. Далеко не все правила ведения бухучёта регламентированы нормативными актами.
В основе большинства операций находятся первичные бухгалтерские документы: акты, справки, накладные, чеки, приказы и т. п. Для первичных документов предусмотрены унифицированные формы и рекомендуемые образцы.
Унифицированные формы не могут изменяться.
Это регламентируют ФЗ № 402-ФЗ «О бухучёте» от 06.12.2011, вступивший в силу с 01.01.2013, и Постановление Правительства РФ № 835 от 08.07.1996.
Формы
Как можно проверить оборотно-сальдовую ведомость?
Также ведомость включает в себя агрегированные показатели отчета о финансовых результатах. В силу информативности использование оборотно-сальдовой ведомости возможно в различных целях, таких как: формирование бухгалтерской отчетности, самостоятельного отчета для целей принятия управленческих решений.
Оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам
Таблица состоит из показателей входящего остатка, оборотов и значений исходящего остатка, а также общих сумм.
Разбивка приводится в разрезе дебета и кредита. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета – это единый свод данных в разрезе синтетических счетов бухучета.
Корректность заполнения таблицы проверяется соблюдением следующих пар равенств:
- Сальдо исходящее Дебетовое = Сальдо исходящее Кредитовое.
- Оборот Дебетовый = Оборот Кредитовый.
- Сальдо входящее Дебетовое = Сальдо входящее Кредитовое.
Равенство остатков и оборотов объясняется возможностями бухучета, то есть практическим воплощением и принципа корреспонденции в бухучете – сумма имущества (актива) равняется сумме источника (пассива).
Если вышеприведенные равенства не соблюдаются, значит при формировании «оборотки» допущены неточности/ошибки, которые требуют соответствующей правки данных.
Самый простой способ видеть картину бизнеса в ОСВ
В журнал заносится «первичка»: накладные, формы выполненных работ, квитанции, счета и так далее.
Принципы и порядок отражения операций предприятие устанавливает в учётной политике (ч.5,6 ст.10 Федерального закона N 402-Ф3 06.11.2011).
Оборотно-сальдовая ведомость формируется по счетам в суммарном выражении и в разрезе аналитики относительно:
- учредителей;
- номенклатуры;
- материально ответственных лиц;
- других показателей.
- поставщиков;
- сотрудников;
- клиентов;
Требованиями ч.4 ст.10 Федерального закона N 402- Ф3 06.11.2011 предусмотрено указывать в ОСВ название предприятия, номер счёта, период, даты операций, фамилию составившего её работника.