Главная - ДТП - Приложение 3 лист 02 декларации по налогу на прибыль

Приложение 3 лист 02 декларации по налогу на прибыль


Оглавление:

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль


Некоторые показатели нужно указывать со знаком минус. Кто какие разделы должен заполнять и какова периодичность их представления, удобно определить с помощью . Заполнение декларации по налогу на прибыль начинайте с титульного листа и вспомогательных разделов.

На практике в большинстве организаций обычно есть сведения, которые нужно отразить в следующих разделах:

  1. ;
  1. «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 268, 275.1, 276, 279, 323 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением отраженных в листе 05)»;
  1. «Доходы от реализации и внереализационные доходы»;
  1. «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».

Новая декларация по налогу на прибыль (2020 г.): Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка её заполнения, а также формата представления в электронной форме»

Признать утратившим силу приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме» (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.12.2014, регистрационный номер 35255).

При этом вспомогательные разделы нужно заполнять, только если по итогам отчетного периода есть данные, для отражения которых эти разделы предусмотрены.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления

«1С:Бухгалтерия 8» (ред.
3. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования. 4. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
3.0): как правильно заполнить Приложение № 4 к Листу 02 в декларации по налогу на прибыль за год, если в текущем налоговом периоде получен убыток (+ видео)?

Показатель по строке 140 равен показателю строки 100 Листа 02 Декларации (п.

9.3 Приказа № 572). Но если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток (отрицательная разница между доходами и расходами), в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ), поэтому отрицательное число из строки 100 Листа 02 в строку 140 Приложения № 4 к Листу 02 не переносится.
Наряду с остатком неперенесенного убытка на начало налогового периода (показатели строк 010 и 136) сумма убытка истекшего налогового периода включается в строку 160

«Остаток неперенесенного убытка на конец налогового периода – всего»

Приложения № 4 к Листу 02 (п. 9.4 Приказа № 572). Таким образом, показатель по строке 140 Приложения № 4 к Листу 02 будет равен показателю строки 100 Листа 02 Декларации только при наличии прибыли.

Если в текущем отчетном (налоговом) периоде получен убыток, то строку 140 заполнять не нужно.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

На дату совершения операции налогоплательщик исчисляет в соответствии с п.

3 ст. 268 НК РФ прибыль (убыток) от реализации амортизируемого имущества. Прибыль, полученная налогоплательщиком, подлежит включению в состав налоговой базы в том отчетном периоде, в котором была осуществлена реализация имущества. Убыток, полученный налогоплательщиком, отражается в аналитическом учете как прочие расходы налогоплательщика в соответствии со ст.

268. Пример. Организация в апреле 2006 г. реализовала объекты основных средств (два автомобиля и станок), получив при этом следующие финансовые результаты (руб.): —————————————T—————————————T———————————————————————T—————————————¬ | Основное | Выручка | Остаточная стоимость | Результат | | средство |от реализации| (включая расходы на |от реализации| | | | реализацию) | | +————————————+—————————————+———————————————————————+—————————————+ |Автомобиль 1| 40 000

Как заполнить Приложение N 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль

Учтите, что в этой строке не отражаются доходы от реализации прав требований долга, которые указаны в Приложении N 3 к листу 02.Выручку от реализации прочего имущества отразите в строке 014 Приложения N 1 к листу 02.При реализации ценных бумаг (выбытии, в том числе погашении) выручку нужно отразить в строках 020 — 024 Приложения N 1 к листу 02. Обратите внимание, что строки 020 — 022 Приложения N 1 к листу 02 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг.Если вы не являетесь профучастником рынка ценных бумаг, то в строке 023 Приложения N 1 к листу 02 вы должны отразить выручку от реализации, выбытия, в том числе погашения, ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке.

Сумму отклонения от минимальной (расчетной) цены отразите в строке 024 Приложения N 1 к листу 02.Если вы реализовывали предприятия как имущественный комплекс, то выручку нужно отразить в строке 027 Приложения

Приложение N 2.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Раздела 1 не включается в состав Декларации за налоговый период. к Листу 02 включается в состав Декларации только за I квартал и налоговый период.

заполняется только негосударственными пенсионными фондами. заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в и Кодекса, при составлении Декларации только за налоговый период.

заполняется организациями, осуществившими самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку налоговой базы, налога (убытков), при составлении Декларации только за .

и приложения к нему включаются в состав Декларации за налоговый период, если налогоплательщик является контролирующим лицом контролируемой иностранной компании. 1.2. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязанности по уплате налога на прибыль организаций (далее — налог на прибыль), представляют Декларацию по истечении

Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)?

После того как все листы будут готовы, формируются подразделы итогового раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль.

На титульном листе налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо указать количество страниц декларации, поэтому его лучше заполнять в последнюю очередь. ВНИМАНИЕ! За 2016 год отчитаться нужно по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 19.10.2016 № Подробнее см. материал «». Общие требования к заполнению декларации по налогу на прибыль содержатся в разделе II Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль.
Ознакомиться с ними обязательно стоит тем, кто сдает декларацию в бумажном виде, в том числе с заполнением бланка на компьютере. При формировании электронной версии или использовании бухпрограмм соблюдение требований обеспечит ПО.

Итак, общие правила заполнения декларации по налогу на прибыль таковы:

  1. Налоговая декларация по налогу на прибыль составляется нарастающим итогом с начала года.

Подробности см.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Если организация таковой не является, по этим строкам поставьте прочерки.

Строки 023–024 заполняют остальные организации (не профессиональные участники рынка ценных бумаг), которые получали доход от реализации, выбытия и погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. В строке 024 отдельно отразите сумму отклонения от минимальной расчетной цены, если сделка была совершена вне организованного рынка ценных бумаг. Строку 027

«Выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса»

заполняйте только в случае продажи предприятия как имущественного комплекса.

В остальных случаях поставьте по строке прочерки.

В строку 030 перенесите показатели из строки 340 приложения 3 к листу 02. Показатель для строки 040 приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль «Итого доходов от реализации» рассчитайте как сумму всех доходов от реализации: стр.