Главная - Загранпаспорт - Задачи по налогам на прибыль организации с решением

Задачи по налогам на прибыль организации с решением


Задача 7. Тема «Налог на прибыль».


Задача 5. Тема «Налог на прибыль». В январе 2013 г.

предприятием приобретен объект основных средств, стоимостью 50 000 руб.

(без учета НДС), который, в соответствии с Классификацией, относится к 3 амортизационной группе. Срок полезного использования установлен организацией в 5 лет (60 месяцев.) Организацией закреплен в учетной политике в целях налогообложения прибыли нели­нейный метод начисления амортизации. Рассчитайте сумму ежемесячных амортизационных отчислений в первом квартале 2013 года в целях исчисления налога на прибыль по данному объекту основных средств.

Решение: В соответствии с гл. 25 НК РФ, организации имеют право начислять амортизацию линейным или нелинейным методом, закрепив его в учётной политике предприятия.

При нелинейном методе применяется коэффициент 2 и со второго месяца амортизация начисляется на остаточную стоимость имущества.

Определим ежемесячную норму амортизации,

Тема Налог на прибыль организаций

Задача 1 Организация за 1 квартал получила выручку от реализации продукции 1 400 тыс. руб., в т.ч. НДС. Затраты на производство продукции составили 960 тыс. руб., в т.ч. сверхнормативные расходы 60 тыс.

руб. Определить сумму квартального авансового платежа налога на прибыль, распределить по бюджетам, указать срок уплаты, если ежемесячными авансовыми платежами в течение квартала было уплачено 30 тыс. руб. Решение Сумма авансового платежа по налогу на прибыль = НБ * НС НБ = Д – Р = 1 400 000 – 1 400 000*18/118 – (960 000 – 60 000) = 1 400 000 – 213 559 – 900 000 = 286 441 руб.

Сумма авансового платежа налога на прибыль = 286 441 * 20% = 57 288 руб. в т. ч. ФБ = 286 441 * 2% = 5 729 руб. Бюджет субъекта = 286 441 * 18% = 51 559 руб.

Уплачено ежемесячными авансовыми платежами В ФБ = 30 000 * 2/20 = 3 000 руб. В бюджет субъекта = 30 000 * 18/20 = 27 000 руб. К уплате в ФБ за квартал = 5 729 – 3 000 = 2 729 руб.

Налог на прибыль задачи

Содержание 12Следующая ⇒ Задача 7. Тема «Налог на прибыль». По итогам инвентаризации, проведенной в конце 1 квартала 2013 г., было установлено, что сомнительная задолженность со сроком возникновения до 45 дней составляет 250 000 руб., от 45 до 90 дней включительно — 480 000 руб., свыше 90 дней — 530 000 руб.

Выручка организации за I квартал 2013 г.

составила 7200 000 руб. Предположим, что прибыль за I квартал, исчисленная без учета резерва, составила: — 630 000 руб. (вариант 1); — 312 000 руб. (вариант 2).

В 2013 г. ставка налога на прибыль составляет 20 процентов. Определите сумму средств, которые могут быть сэкономлены на налоге на прибыль за счет создания резерва по сомнительным долгам с учётом первого и второго вариантов. Решение: Если организация определяет выручку методом начисления, то она может списать просроченную дебиторскую задолженность за счёт резерва по сомнительным долгам.

Задача: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест

» » » Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест Раздел: Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 100 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | Рейтинг: +1 | Еще Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты Таблица 1 – Исходные данные Показатель Реализовано хлеба по цене 19 руб.

Рекомендуем прочесть:  Договор благовещенской тэц на уборку служебных помещений в 2023 году

за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок 115 Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс.

руб. 115 Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб. 563 Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс.

руб. 30 Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб. 15 Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того: — НДС, тыс.

руб. 115 11,5 Решение

  • Начислено НДС:

(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.

Пример решения задачи по налогу на прибыль организаций.


Стр 23 из 41 Организация за налоговый период реализовала 53 000 изделий, цена сделки за единицу изделия составила 2520 руб.

Расходы на производство продукции составили: материальные расходы – 98300 тыс. руб., расходы на оплату труда – 4900 тыс. руб., сумма начисленной амортизации – 12300 тыс. руб., прочие расходы – 3200 тыс. руб. (в том числе расходы на приобретение призов во время рекламной компании – 1500 тыс. руб.) Определить налог на прибыль организации к доплате за налоговый период, если отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

За 9 месяцев организацией уплачен налог в размере 1900 тыс.

руб., в течение четвертого квартала уплачивались авансовые платежи в размере 180 тыс. руб. ежемесячно. Решение: 1) Выручка от реализации продукции 53000 * 2,52 = 133560 тыс. руб. 2) Расходы на рекламу по установленному нормативу 133560 * 1% / 100% = 1335,6 тыс.

руб.

Примеры решения задач по налогам

Прибыль от реализации составила 30 млн.

руб., Согласно ст.284 НК РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 24%, 30 *24% = 7,2 млн.руб. проценты по ставкам де­нежных средств на счете — 3 млн.

руб. , Согласно ст. 250 НК РФ проценты, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым признаются внереализационными доходами и облагаются налогом на прибыль по ставке 24%. 3*24% = 0,72 млн.руб. проценты по депозиту — 10 млн. руб., Налог на прибыль 24% с процентов по депозиту, так как это внереализационный доход (п 6 ст 250 НК РФ) 10*24% = 2,4 млн.руб.

Рекомендуем прочесть:  При покупке долевого участия квартиры какие документы оформляються

получены дивиденды — 5 млн. руб., В соответствии со статьей 275 Налогового кодекса Российской Федерации, если источником дохода налогоплательщика является российская организация, указанная организация признается налоговым агентом и определяет сумму налога с учетом положений данного

5.4. Налог на прибыль организаций (2 часа)

Как вы считаете, справедлив ли механизм исчисления налога на прибыль методом начисления? Ответ обоснуйте. Примеры решения задач Пример 1.

Осуществите классификацию доходов и расходов организации для целей налогового учета и рассчитайте налог на прибыль, исходя из следующей информации.

За отчетный период организация: — реализовала товары на сумму 360 тыс. руб. (включая НДС 18%), которые приобрела и оплатила на сумму 180 тыс. руб. (включая НДС 18%); — получила штраф от покупателей за нарушение условий хозяйственного договора в размере 300 тыс. руб.; — реализовала основное средство, введенное в эксплуатацию после 1 января 2002 г., за 360 тыс.

руб. (включая НДС), первоначальная стоимость которого 540 тыс.

руб. (без НДС), а сумма начисленной амортизации на момент продажи составила 210 тыс.

руб. Решение Финансовый результат от реализации покупных товаров составит: 305084,7-152542,4=152542,3.

Задачи_налоги_2011

в предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 350 тыс.

руб. Определите сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Решение. Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибыль – доходы, уменьшенные на величину расходов, определенных в главе 25 Налогового кодекса российской Федерации. Доходами признаются доходы от реализации продукции и внереализационные доходы. К доходам от реализации относится выручка от реализации продукции собственного производства и ранее приобретенной.

Согласно выбранного метода определения доходов доходами в нашей задаче признаются: — выручка от реализации собственной продукции, — выручка от реализации покупных товаров, — доходы от сдачи имущества в аренду. Сумма дохода составила 1290 тыс. руб. (750 + 500 + 40). Средства, поступившие в УК в сумме 320 тыс.

руб. не являются доходом, учитываемым при налогообложении прибыли (п.п. 3 п. 1 статьи 251 НК РФ)

Тема 3.1. Налог на прибыль организаций

При решении задач по теме 3.1 следует руководствоваться положениями гл.

25 Налогового кодекса РФ, которая регламентирует порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. При расчете налога на прибыль организаций следует учитывать, что прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговая база по налогу на прибыль равна денежному выражению прибыли организации.

Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль производится по итогам каждого налогового (отчетного) периода на основе данных налогового учета. При этом доходы и расходы учитываются в денежной форме. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из цены сделки с учетом положений ст.40 Налогового кодекса РФ.

Приведем пример расчета налога на прибыль.