Главная - Социальное страхование - Оформление денежных средств при возврате товара поставщику в 2022 г

Оформление денежных средств при возврате товара поставщику в 2022 г


Оформление денежных средств при возврате товара поставщику в 2022 г

Возврат товара поставщику в 2022 году: НДС


Продавец вправе заявить вычет НДС со стоимости возвращенных товаров (). Корректировочный счет-фактура при этом будет являться основанием для заявления налогового вычета продавцом (, , ).

Для вычета поставщик регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок за текущий период. Заявить вычет поставщик вправе в полном объеме в течение года после возврата товаров и после отражения в учете соответствующих операций по корректировке (). Если покупатель вернул товары, которые он ранее принял на учет, он должен восстановить по ним НДС, который заявил к вычету ().
Корректировочный счет-фактура также будет являться основанием для восстановления НДС покупателем ().

Корректировочный счет-фактуру покупатель регистрирует в книге продаж. В случае если покупатель выявил некачественный товар при его приемке и данный товар на учет принят не был (некачественный товар был отражен на забалансовом счете 002), то корректировочный счет-фактуру от поставщика отражать в регистрах по НДС не нужно.

НДС в 2022 году при возврате товара поставщику

Этот же первичный документ понадобится продавцу для вычета НДС, а покупателю – для его восстановления в случае, когда тот уже заявил налог к вычету (п. 3 ст. 170 НК). Если покупатель сдает продукцию по тому же договору, который заключался при покупке, – то в этом случае возврат товара не является объектом налогообложения (п. 1 ст. 146 НК РФ). Например:

  1. покупатель сдает непроданный товар, и это условие есть в договоре (п. 4 ст. 421 ГК РФ);
  2. покупатель вернул бракованный товар (согласно п. 2 ст. 475 ГК РФ покупатель сам решает, что выбрать – возврат денежных средств, замену бракованных изделий или безвозмездное устранение дефектов);
  3. товар возвращается по соглашению сторон (частичное или полное расторжение договора, предусмотренные п. 1 ст. 450 ГК РФ).

Но когда, например, уже после поставки в рамках первоначальной сделки у покупателя отпала потребность

НДС в 2022 году при возврате товара

В графе «7» корректировочного счета-фактуры будет стоять ставка 18%, потому что именно эта ставка была указана в графе «7» первичного счета-фактуры.

Посмотрите на рисунок, на котором отражена табличная часть корректировочного счета-фактуры… Действия покупателя – покупатель обязан восстановить ранее принятый к вычету НДС. При восстановлении налога ставка НДС будет указываться по корректировочному счету-фактуре.

То есть, если товар, который возвращается, был отгружен по старой ставке НДС, то восстанавливать и корректировать мы будет тоже ставку 18%, а не новую 20%. Действия продавца и покупателя аналогичные ситуации, которая была описана выше (при частичном возврате). Продавец составляет корректировочный счет-фактуру, а покупатель – восстанавливает ранее принятый на возмещение НДС по старой ставке 18%.

Посмотрите на рисунок, как будет выглядеть корректировка при полном возврате товара в 2022 году…

С 2022 года будет введен упрощенный способ применения ставки НДС при возврате товаров

Такой счет-фактуру необходимо будет регистрировать в книге покупок.

Причем это будет актуально во всех случаях – независимо от того, является или не является покупатель плательщиком НДС, принял или не принял он на учет товары, возвращена им вся партия или часть товаров.В свою очередь, покупатель – плательщик НДС, принявший к учету товары и заявивший вычет по покупке на основании отгрузочного счета-фактуры, должен будет зарегистрировать корректировочный счет-фактуру продавца в книге продаж. Это будет необходимо в целях восстановления налога на основании . Однако если покупатель не принял на учет возвращенные им товары, то корректировочный счет-фактуру в книге продаж регистрировать не потребуется.

Как правильно оформить возврат товара поставщику: разбираемся с законами и документами

Решилась на продолжение сотрудничества.

С правилами применения переходного НДС продавцами и покупателями ознакомьтесь в материале «Переход на применение ставки НДС 20% с 2022 года» «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» в интернет-версии системы ГАРАНТ.
На первый взгляд, и со второй поставкой все было в порядке.

Пока не начали поступать жалобы от покупателей. Один из клиентов купил складной диван, а через неделю сломался механизм. Галина сразу же подняла вопрос: как правильно оформить возврат товара поставщику, ведь диваны действительно бракованные. Но поставщик отказался ремонтировать их или менять на новые.
Такая реакция была на все 5 диванов, которые вернули клиенты из-за поломки механизма. Общая сумма убытка для Галины — 92 000 рублей.

Знаете, чем аргументирует свой отказ поставщик? Он не несет ответственность за поломку дивана в процессе эксплуатации. Как поступить в такой ситуации?

Как бы не хотелось использовать силу закона о защите потребителей, в случае возврата товара поставщику он не подходит, так как определяет покупателя, как физлицо, приобретающее товар для личного пользования. Согласно

Возврат товаров в 2022 году: новые правила


Ставки различаются в зависимости от того, что компания реализует.

Пример. Как оформлять документы по НДС при возврате товара поставщику в 2022 году Организация является плательщиком НДС.

В декабре 2022 года компания отгрузила покупателю товары на сумму 118 000 руб., в том числе 18 000 руб. НДС. В январе 2022 года согласно договору покупатель продавцу вернул часть товаров стоимостью 59 000 руб. Покажем, как продавец оформит документ по НДС. Компания-продавец составит корректировочный счет-фактуру на 59 000 руб.
В документе бухгалтер укажет ставку НДС 18%, так как реализация прошла в 2022 году.

Образец корректировочного счета-фактуры смотрите ниже. Образец корректировочного счет-фактуры на возврат товаров До 2022 года счета-фактуры при возврате товаров составлял покупатель. А продавец принимал обратно собственный товар по документам от покупателя.

Однако в этом случае продавец мог попасть в такую ситуацию.

НДС и возврат товаров: с 2022 года выставляйте счета-фактуры по новым правилам

Образец корректировочного счета-фактуры и комментарии по заполнению ищите . На основании этого корректировочного счета-фактуры:

  1. Продавец делает запись в книге покупок и принимает НДС к вычету в периоде возврата или в течение года после него (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
  1. Покупатель делает запись в книге продаж, восстанавливая НДС (подп. 4 п. 3 ст. 170 НК). Это если он принял возвращенный впоследствии товар к учету, а налог по нему взял к вычету.

    Если же товар стоял на учете за балансом (так поступают, когда при приемке товара обнаруживается брак), то никаких записей по НДС делать не нужно.

    По неоприходованному некачественному товару вычет не применяют, значит, и корректировать нечего.

И никаких уточненок по НДС ни у продавца, ни у покупателя. ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Данный

Возврат товара в 2022 году поставщику: как считать НДС?

В бухгалтерском учете выбытие качественных товаров оформляется как обычная реализация.

Обоснование позиции: Гражданский кодекс РФ содержит ограниченный перечень случаев, когда покупатель вправе отказаться от исполнения своих обязательств по договору, вернуть товар продавцу и потребовать возврата денежных средств, если товар был оплачен.

К таким случаям относится поставка товара: — в количестве меньшем, чем установлено договором купли-продажи (ст. ст. 465 и 466 ГК РФ); — в ассортименте, не соответствующем договору купли-продажи (ст. ст. 467 и 468 ГК РФ); — ненадлежащего качества (ст.

ст. 469 и 475 ГК РФ); — в нарушенной таре или упаковке (ст. ст. 481 и 482 ГК РФ); — несоответствующей комплектации (ст.

ст. 479 и 480 ГК РФ). В письме ФНС России от 26.10.2012 N ОА-4-13/18182 (Вопрос 4) налоговое ведомство высказало свою позицию по операциям возврата качественного и некачественного товара.

Правда, в нем рассматривались налоговые последствия такого возврата для продавца.

Операции по НДС при возврате товаров с 2022 года

Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость», при возврате принятых на учет товаров покупатель должен был выставить счет-фактуру поставщику и зарегистрировать его в книге продаж. Соответственно, продавец при получении от покупателя счета-фактуры на возвращенный товар регистрировал его в книге покупок.